Hà Nội, tháng 6/2025 – Bước vào năm tài chính 2025, các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến những quy định liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Đây là một trong những khoản thuế có tác động trực tiếp đến lợi nhuận và nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp. Năm nay, bên cạnh việc tuân thủ các quy định hiện hành, nhiều thay đổi trong công tác kê khai, tạm nộp và quyết toán thuế đang được Cơ quan Thuế triển khai theo hướng minh bạch, số hóa và kiểm tra chặt chẽ hơn.

Thuế TNDN – Gánh nặng tài chính nhưng không thể bỏ qua

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào phần lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Theo quy định tại Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12, mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20% trên thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, tùy theo ngành nghề, quy mô hoặc địa bàn hoạt động, một số doanh nghiệp vẫn có thể được hưởng ưu đãi thuế suất 10% hoặc 15%.

Đây là khoản thuế bắt buộc, thể hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đối với Nhà nước, đồng thời góp phần tạo nguồn thu cho ngân sách quốc gia.

Tạm nộp thuế TNDN quý: Cẩn trọng với mức 80%

Một điểm đáng chú ý trong năm 2025 là việc siết chặt quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.

Cụ thể, theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu tạm nộp thấp hơn, doanh nghiệp sẽ bị truy thu và tính tiền chậm nộp với lãi suất 0,03%/ngày.

Doanh nghiệp cần lưu ý:

• Ước tính lợi nhuận chính xác để tránh nộp thiếu.
• Theo dõi biến động doanh thu – chi phí hằng quý để kịp thời điều chỉnh số thuế tạm nộp.
• Tránh tình trạng nộp “cho có”, rồi phải đóng bù với mức chênh lệch lớn vào cuối năm.

Chi phí được trừ: Không có chứng từ, rủi ro bị loại bỏ

Một trong những vấn đề lớn nhất khi tính thu nhập chịu thuế là xác định các khoản chi phí hợp lý được trừ.

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, chỉ những khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, và thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên) mới được tính vào chi phí hợp lý.

Các sai sót doanh nghiệp thường gặp:

• Sử dụng hóa đơn sai, thiếu hoặc hóa đơn mua ngoài không hợp lệ.
• Thanh toán tiền mặt vượt mức quy định.
• Chi không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh (quà biếu, tiếp khách vượt hạn mức…).

Nếu bị loại các khoản chi không hợp lệ, thu nhập chịu thuế sẽ tăng, kéo theo đó là số thuế TNDN phải nộp cũng tăng – thậm chí doanh nghiệp có thể bị truy thu và phạt vi phạm hành chính.

Thu nhập khác: Không được bỏ sót khi quyết toán

Nhiều doanh nghiệp chỉ chú trọng phần lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính mà bỏ sót thu nhập khác – như:

• Lãi gửi ngân hàng.
• Thanh lý tài sản cố định.
• Chênh lệch tỷ giá.
• Thu nhập từ nhượng bán công cụ, thiết bị…

Theo quy định, tất cả các khoản thu nhập hợp pháp mà doanh nghiệp phát sinh trong kỳ đều phải kê khai và tính vào thu nhập chịu thuế, trừ một số trường hợp được miễn theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Ưu đãi thuế TNDN: Cần hiểu rõ điều kiện áp dụng

Nhiều doanh nghiệp hiện nay được hưởng ưu đãi về thuế TNDN như:

• Miễn thuế 2 – 4 năm, giảm 50% thuế trong 4 – 9 năm kế tiếp.
• Thuế suất ưu đãi 10% hoặc 15% trong thời gian 15 – 30 năm.

Tuy nhiên, các chính sách này không tự động áp dụng mà cần đăng ký rõ ràng và có xác nhận từ cơ quan thuế.

Doanh nghiệp cần lưu ý:

• Đáp ứng đầy đủ các điều kiện về địa bàn, ngành nghề ưu đãi.
• Có hồ sơ đăng ký ưu đãi và lưu trữ đầy đủ.
• Thực hiện quyết toán đầy đủ để tránh mất quyền lợi.

Chuyển lỗ – Một công cụ hữu hiệu nếu biết cách áp dụng

Theo quy định, doanh nghiệp có thể chuyển lỗ liên tục tối đa 5 năm sau năm phát sinh lỗ.

Đây là công cụ hữu ích giúp giảm thu nhập chịu thuế trong các năm có lợi nhuận. Tuy nhiên, nếu không kê khai đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế thì khoản lỗ sẽ không được chuyển sang năm tiếp theo.

Lưu ý:

• Lỗ phát sinh từ hoạt động kinh doanh chính, không bao gồm lỗ từ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện.
• Chuyển lỗ phải theo đúng trình tự, đầy đủ chứng từ.

Rà soát sổ sách trước quyết toán thuế: Tránh rủi ro thanh tra

Cơ quan thuế hiện đang triển khai công tác kiểm tra điện tử, đối chiếu hóa đơn liên kết giữa các doanh nghiệp, cùng với ứng dụng AI trong quản lý dữ liệu. Do đó, những sai lệch về doanh thu – chi phí, chênh lệch dữ liệu giữa các báo cáo có thể bị phát hiện nhanh chóng.

Trước thời điểm quyết toán thuế, doanh nghiệp cần:

• Rà soát báo cáo tài chính và báo cáo thuế.
• Đối chiếu hóa đơn đầu ra – đầu vào.
• Kiểm tra các khoản chi lớn có đầy đủ hồ sơ hay không.

Nếu bị thanh tra thuế và phát hiện vi phạm, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế và phạt đến 20% số thuế khai thiếu, chưa kể lãi chậm nộp.

Tổng cục Thuế khuyến nghị doanh nghiệp chuyển đổi số trong quản lý thuế

Phát biểu tại Hội nghị ngành tài chính đầu năm 2025, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế nhấn mạnh: “Doanh nghiệp cần chuyển đổi số mạnh mẽ trong công tác kế toán, kê khai và quản lý thuế, nhằm đảm bảo minh bạch, hiệu quả và hạn chế tối đa rủi ro”.

Hiện nay, nhiều phần mềm kế toán tích hợp AI, tự động tính toán thuế TNDN, cảnh báo sai lệch hoặc sai sót trong hóa đơn – giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tránh rủi ro pháp lý.

Tuân thủ thuế TNDN – Bước đi cần thiết để phát triển bền vững

Thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là thước đo sự minh bạch, uy tín và khả năng quản trị tài chính của doanh nghiệp. Việc thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế TNDN trong năm 2025 sẽ giúp doanh nghiệp:

• Tránh bị truy thu, phạt hành chính hoặc rơi vào diện thanh tra.
• Tận dụng tốt các chính sách ưu đãi hợp pháp.
• Nâng cao uy tín với đối tác, nhà đầu tư và cơ quan quản lý.

Trong bối cảnh kiểm tra thuế ngày càng chặt chẽ và hệ thống công nghệ thuế liên tục được nâng cấp, doanh nghiệp không thể lơ là với nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2025.

Hãy để chúng tôi giúp bạn tạo ra một website không chỉ đẹp mà còn hiệu quả trong việc kết nối khách hàng và phát triển kinh doanh! ?

———————————————–

Liên hệ ngay: Công ty TNHH Công nghệ QCV Việt Nam

Website: https://webtrongoi.vn/

Email: hotro@webtrongoi.vn

Hotline: 1900.299.228 / zalo: 097.120.9898