TP.HCM, ngày 30/6/2025 – Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển bùng nổ, bán hàng online không còn là hình thức kinh doanh “tự phát” như trước đây. Từ năm 2025, theo quy định của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, hoạt động kinh doanh online sẽ chính thức được quản lý chặt chẽ về nghĩa vụ thuế.

Câu hỏi được nhiều cá nhân và hộ kinh doanh đặt ra lúc này là: Bán hàng online phải nộp những loại thuế nào? Việc tính thuế được áp dụng theo phương pháp nào? Dưới đây là tổng hợp các thông tin chính thức từ cơ quan thuế và những điểm đáng chú ý.

Tăng cường quản lý thuế đối với thương mại điện tử

Trong vài năm trở lại đây, doanh thu từ hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam liên tục tăng trưởng hai chữ số, đạt gần 30 tỷ USD vào năm 2024. Tuy nhiên, việc thu thuế từ nhóm cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online vẫn còn nhiều hạn chế do khó xác định doanh thu và người bán hoạt động phân tán.

Trước thực trạng đó, Bộ Tài chính đã ban hành nhiều văn bản hướng dẫn, đồng thời đẩy mạnh phối hợp với các sàn thương mại điện tử, ngân hàng, đơn vị vận chuyển để kiểm soát dòng tiền và truy vết hoạt động kinh doanh online. Từ năm 2025, việc thu thuế bán hàng online sẽ được thực hiện theo hướng chặt chẽ, minh bạch và công bằng hơn.

Ba loại thuế chính áp dụng cho hoạt động bán hàng online

1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Đây là loại thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm của sản phẩm bán ra. Theo quy định hiện hành, cá nhân, hộ kinh doanh online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trực tiếp trên doanh thu.

• Đối với bán hàng hóa: áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 1%.
• Đối với dịch vụ ăn uống: áp dụng tỷ lệ là 3%.
• Đối với các dịch vụ khác: từ 5% đến 10%, tùy lĩnh vực.

2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là khoản thuế đánh vào phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân. Cũng như GTGT, mức thuế TNCN được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu:

• Bán hàng hóa: 0,5% doanh thu.
• Dịch vụ ăn uống: 1,5%.
• Dịch vụ khác: từ 1% – 2%.

Ví dụ: Một cá nhân bán quần áo online có doanh thu 300 triệu đồng/năm sẽ phải nộp:

• GTGT: 300.000.000 x 1% = 3 triệu đồng
• TNCN: 300.000.000 x 0,5% = 1,5 triệu đồng
  → Tổng thuế: 4,5 triệu đồng/năm

3. Lệ phí môn bài

Dành cho những cá nhân, hộ kinh doanh đã đăng ký kinh doanh. Mức lệ phí được quy định như sau:

Phương pháp tính thuế: Trực tiếp theo doanh thu

Khác với hình thức “thuế khoán” từng áp dụng trong nhiều năm trước, từ năm 2025, các cá nhân kinh doanh online sẽ áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp theo doanh thu thực tế phát sinh, không cần xác định chi phí đầu vào.

Tổng thuế phải nộp được tính bằng công thức:

Tổng thuế = Doanh thu x (Tỷ lệ GTGT + Tỷ lệ TNCN)

Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục cho người kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát thông qua đối soát dữ liệu từ ngân hàng, sàn TMĐT và ví điện tử.

Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ thuế tại nguồn

Một trong những điểm mới đáng chú ý là các sàn thương mại điện tử (Shopee, Tiki, Lazada, TikTok Shop…) sẽ có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn và thay mặt người bán nộp vào ngân sách Nhà nước.

• Tỷ lệ khấu trừ: 1,5% trên doanh thu (gồm GTGT và TNCN)
• Áp dụng cho người bán không đăng ký hộ kinh doanh hoặc không kê khai thuế định kỳ
• Người bán có thể yêu cầu hoàn thuế nếu chứng minh được đã nộp đầy đủ

Đây được xem là biện pháp quản lý hiệu quả, giảm tình trạng thất thu ngân sách từ kinh doanh online.

Trường hợp nào không phải nộp thuế?

Căn cứ theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC và các hướng dẫn mới nhất:

• Cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm từ hoạt động bán hàng online sẽ được miễn toàn bộ các loại thuế.
• Các trường hợp bán hàng không thường xuyên, như thanh lý đồ cũ, kinh doanh không nhằm mục đích sinh lời, cũng không phải kê khai thuế.
• Tuy nhiên, nếu hoạt động bán hàng có tính chất thường xuyên, tổ chức bài bản, thuê nhân viên, thì vẫn phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế đầy đủ, kể cả khi doanh thu không cao.

Cần làm gì để tuân thủ đúng quy định thuế?

Để đảm bảo hoạt động bán hàng online không vi phạm quy định về thuế, cá nhân và hộ kinh doanh cần:

1. Đăng ký mã số thuế cá nhân tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua Cổng dịch vụ công.
2. Lập sổ ghi chép doanh thu bán hàng, hóa đơn đầu vào (nếu có), và lưu trữ lịch sử giao dịch.
3. Kê khai và nộp thuế theo quý hoặc năm, tùy mức doanh thu và yêu cầu của cơ quan thuế.
4. Phối hợp với sàn TMĐT, ngân hàng hoặc đối tác vận chuyển để kiểm soát dòng tiền rõ ràng.

Xử phạt nếu không kê khai và nộp thuế đầy đủ

Theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019, sửa đổi 2024:

• Không kê khai thuế đúng hạn: phạt từ 500.000 – 2.000.000 đồng
• Trốn thuế, khai sai doanh thu: bị truy thu, phạt hành chính từ 1 – 3 lần số thuế thiếu
• Tái phạm hoặc vi phạm nghiêm trọng: có thể bị xử lý hình sự

Đại diện Tổng cục Thuế khẳng định, trong năm 2025, các biện pháp kiểm tra – đối soát sẽ được thực hiện quyết liệt, đặc biệt thông qua các nền tảng thanh toán, sàn giao dịch và đơn vị vận chuyển.

Minh bạch nghĩa vụ thuế để kinh doanh online bền vững

Việc áp dụng chính sách thuế rõ ràng, minh bạch với hoạt động bán hàng online là xu hướng tất yếu nhằm đảm bảo công bằng giữa các hình thức kinh doanh. Đối với người bán, hiểu đúng và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn nâng cao uy tín thương hiệu và tiếp cận các cơ hội hỗ trợ từ Nhà nước.

Từ ngày 1/7/2025, hãy chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế nếu bạn đang bán hàng online. Kinh doanh đúng luật – uy tín vững vàng!

Hãy để chúng tôi giúp bạn tạo ra một website không chỉ đẹp mà còn hiệu quả trong việc kết nối khách hàng và phát triển kinh doanh! ?

———————————————–

Liên hệ ngay: Công ty TNHH Công nghệ QCV Việt Nam

Website: https://webtrongoi.vn/

Email: hotro@webtrongoi.vn

Hotline: 1900.299.228 / zalo: 097.120.9898